Este trámite se puede realizar online mediante su plataforma digital tgr.cl

Proceso simplificado de pago

La plataforma ofrece un acceso directo a través del enlace de “Pagos”, ubicado en la sección de “Multas, Patentes y otros”. Allí, los contribuyentes pueden ingresar sus datos de acceso mediante Clave Tributaria o Clave Única, válida para la mayoría de los organismos públicos.

El Tesorero General de la República, Hernán Nobizelli, destacó las mejoras realizadas en la plataforma de pago electrónico, que incluyen medidas de seguridad técnicas y una interfaz intuitiva para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Las mejoras se aplican específicamente a los formularios F40, F41 y F108 asociados con las patentes mencionadas.

Opciones alternativas de pago

Aquellos contribuyentes que enfrenten dificultades con el acceso a internet tienen la opción de realizar el pago en cualquiera de las oficinas de Tesorería distribuidas en todo el país, asegurando así que el proceso de pago sea accesible para todos.

Normativa vigente y obligaciones fiscales

La obligación de pagar patentes por no aprovechamiento de derechos de aguas está regida por la nueva Ley 21.435, que estableció nuevos recargos a partir de 2022. Esta ley también establece que la patente de agua constituye un impuesto de beneficio fiscal que debe ser pagado anualmente por el titular del derecho cuando no se hace uso total o parcial del recurso vital, o cuando no se han construido las obras necesarias para la captación o restitución de las aguas.

Según el Artículo 142 del Código de Minería, TGR está autorizada para recibir los pagos de tasas, derechos y patentes que deben realizar tanto personas naturales como jurídicas interesadas en desarrollar actividades mineras, así como para mantener vigente y amparada una concesión, ya sea de explotación o de exploración minera.

La entrada Tesorería General de la República comunica fecha límite para pagar patentes mineras se publicó primero en Empleos Minería.

Un decreto impulsado por la cartera y tramitado por el Ministerio del Interior, publicado en el Diario Oficial, permitirá posponer hasta el 31 de diciembre de este año el pago anual de patente a las concesiones de pequeños mineros o mineros artesanales.

La iniciativa se hizo tomando en cuenta el Estado de Catástrofe decretado en todo el país a raíz de la pandemia, y las complicaciones económicas que ha traído esta situación en los diferentes sectores, entre ellos la minería.

Así lo explicó el subsecretario de Minería, Edgar Blanco, quien sostuvo que “es una gran noticia para nuestra pequeña minería, porque entendemos lo duro que han sido estos dos últimos años y esto permitirá aliviarlos. Tendrán un mayor plazo para pagar sus patentes sin mayores intereses asociados y sus deudas no aumentarán”.

La medida beneficia a las concesiones mineras iguales o menores a 100 hectáreas de superficie de las 346 comunas del país, y que sean desarrolladas por pequeños mineros o mineros artesanales, conforme al catastro que el Servicio Nacional de Minería y Geología (Sernageomin) informe a la Tesorería General de la República.

Asimismo, el decreto faculta a este último organismo a actualizar las nóminas de morosos en el pago de la patente anual de 2020 que son enviadas a los Tribunales de Justicia, para excluir a las concesiones mineras señaladas anteriormente.

Lo mismo podrá hacer la Tesorería General de la República con las subastas de concesiones que estén dentro del grupo de beneficiados, que estén en curso o se vayan a cursar, ya que con este decreto se podrán suspender hasta el 31 de diciembre de 2021, que es la fecha límite de postergación de pago que permite el documento.

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Sobre la experiencia de los cambios introducidos hasta ahora, el tesorero Hernán Frigolett señala que cuando se trata solo de cambio de tasas esos impuestos son más fáciles de administrar (impuestos específicos al tabaco, bebidas alcohólicas y azucaradas), porque hay que actualizar el sistema y es transparente lo que va a ocurrir en términos de recaudación.

No obstante, cuando se introduce una modalidad sin historia, como los llamados “impuestos verdes”, la implementación es mucho más compleja, desde los formularios nuevos que hay que introducir, a la interacción con otros servicios, hasta posibilitar el pago a través de internet o concurriendo directamente a un banco.

El impuesto a la emisión de fuentes móviles entró a regir el 29 de diciembre del año pasado y afecta a vehículos nuevos de transporte terrestre solo para uso particular, y su cálculo considera el valor facturado, eficiencia energética y potencial de emisiones, y se paga previo a la inscripción en el Registro de Vehículos Motorizados.

La postergación del pago del IVA es otro caso complejo, explica Frigolett, dado que en el formulario del pago del impuesto queda marcado que se está acogiendo al beneficio del pago diferido, lo que el sistema debe reconocer, por lo que el cobro del gravamen debe hacerse en 60 días más. El tema se despejó con el Servicio de Impuestos Internos (SII), de modo que el impuesto se declara y al mismo tiempo se genera un giro con el pago a 60 días. Luego, la Tesorería debe dejar registrado que el giro fue pagado o si está moroso.

A futuro el tema que ve más complejo es el impuesto a las fuentes fijas, que regirá a partir del año comercial 2017.

Se establecerá un gravamen a las emisiones de fuentes fijas de dióxido de carbono (CO {-2} ), dióxido de azufre (SO {-2} ), óxido de nitrógeno (NOx) y material particulado (MP) a la atmósfera.

Este impuesto grava a los establecimientos cuyas fuentes estén conformadas por calderas o turbinas y que en conjunto tengan una potencia térmica mayor o igual a 50 MWt.

Se trata de un impuesto nuevo, que va a tener un formulario y organismos giradores. “Vamos a estar interactuando con otros organismos, como el Ministerio del Medio Ambiente o a quien se denomine, el que va a ser el responsable de hacer la cuantificación y validación”, explica la autoridad.

La Tesorería ya renovó a su data center principal y ahora está solicitando los recursos para las instalaciones de respaldo fuera de la casa matriz. Al igual que el SII y el servicio de Aduanas, la institución requiere reforzar su dotación con un aumento en torno a 15% en la planta actual de 1.900 funcionarios.

Condonaciones

Por otra parte, el tesorero informó que se está estructurando una política única para la condonación de los intereses y multas que se aplican sobre las deudas tributarias morosas. El SII y la Tesorería tienen la potestad de realizar esas condonaciones. Se trabaja en el diseño de un sistema en que las condonaciones más altas sean para el pronto pago de las deudas; para deudas que no sean muy antiguas, y que no haya una discriminación entre impuestos, sean IVA, renta u otros.

Distinto es el caso de la llamada Ley del Mono, donde las municipalidades buscan regularizar los casos de construcciones o ampliaciones de viviendas realizadas sin el permiso municipal. Dichas obras mejoran la calidad de la vivienda y también su avalúo fiscal que administra el SII, lo cual tiene efecto sobre el impuesto de contribuciones de bienes raíces que es de beneficio municipal, explicó.

La entrada Tesorería invierte US$20 millones para implementar reforma tributaria se publicó primero en Empleos Minería.

“Este incremento se origina principalmente por el aumento de tasa del Impuesto de Primera Categoría de 20% a 21% y, por otro lado, por el crecimiento del PIB de 1,9% en el año 2014%”, afirmaron.

Un total de 3.227.259 contribuyentes presentaron su declaración de impuestos en el proceso, por las rentas percibidas en 2014. Ello implica un incremento de 5,5% respecto del total de declaraciones del año anterior.

El impuesto que más contribuyó al aumento de los montos declarados fue el de primera categoría en las empresas no mineras, que subió 11%, hasta US$ 8.144 millones, precisamente por el aumento de este impuesto en la reforma tributaria.

“Hay un efecto positivo que tiene que ver con el crecimiento económico, con la cantidad de contribuyentes. También hay algunas razones de precios del sector exportador que se han comportado bien y eso lo recogen las empresas no mineras, que tienen un incremento importante”, agregó el tesorero, Hernán Frigolett.

En cambio, la declaración tributaria de primera categoría de las grandes empresas mineras bajó 0,2%, hasta US$ 1.639 millones. También mostró una caída, de 14,7%, la declaración por impuesto específico a la actividad minera ( royalty ), totalizando US$ 375 millones. “Esta caída está directamente relacionada con el menor valor del cobre durante el 2014, el cual promedió US$ 3,11 la libra, un 6,4% menor al promedio del 2013”, explicaron en los organismos estatales.

[Provisiones por impuesto específico disminuyeron 10% en 2014]

Devoluciones

Del total de declaraciones presentadas en la Operación Renta 2015, los contribuyentes que solicitaron devolución y fueron autorizados totalmente por el SII llegaron a 2.340.165.

La Tesorería realizó tres emisiones de devoluciones, de las cuales el 88,7% de los contribuyentes la recibió vía depósito bancario, por $1.472.412 millones. El resto recibió la devolución por cheque y por un total de $158.547 millones.

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Según el jefe de las finanzas públicas, un tercio del gasto se financiará con una norma especial que se enviará al Congreso la próxima semana -con discusión inmediata- para traspasar US$ 500 millones de recursos de la Ley Reservada del Cobre a los ingresos generales de la nación.

Dicho mecanismo ya se utilizó para financiar el proceso de reconstrucción tras el terremoto del norte y el incendio en Valparaíso que azotaron dichas zonas entre abril y marzo del año pasado, proceso que costó al Fisco unos US$ 1.244 millones.

[Caserones trabaja en restitución de sistemas de alcantarillado y agua potable en Los Loros]

“De la misma manera que fuimos capaces de enfrentar el terremoto en el norte el año pasado, y el incendio en Valparaíso, que sumando las dos catástrofes significaron comprometer recursos en torno a los US$ 1.200 millones, vamos a financiarlo de manera responsable”, aseguró Arenas en el marco de una sesión especial del Senado para abordar la catástrofe, en la que participó junto a los titulares de Interior, Rodrigo Peñailillo, y de Defensa, Jorge Burgos.

En la oportunidad, el secretario de Estado especificó que al igual que los desastres naturales de 2014, el resto de los recursos serán obtenidos vía reasignaciones presupuestarias, echando mano al erario nacional de este año y de los dos próximos ejercicios (2016 y 2017).

“Asimismo, si fuera necesario, se destinarán recursos del Presupuesto 2018 para afrontar la reconstrucción”, aseguró en la Cámara Alta.

De esta manera, y tal como le anticipó a los parlamentarios el lunes, Hacienda descartó echar mano a los fondos soberanos para afrontar la contingencia.

“Estamos dando una señal de seguridad, de protección social, de estabilidad para los ciudadanos que hoy día están damnificados por la catástrofe del norte. El Ejecutivo está trabajando en “distintas dimensiones y el gobierno hoy no solo está en terreno, sino que está trabajando”, afirmó tajante el jefe de Teatinos 120.

Ante los senadores, Arenas comprometió que habrá un fuerte impulso de parte de la inversión pública en el proceso de levantar el norte.

“Hoy estamos avanzando aceleradamente en los temas de agua potable, en los temas de alcantarillado, en el despeje de las carreteras, en la reconstrucción y reparación de las viviendas y, por cierto, inversiones de esta magnitud van a significar repriorizar proyectos que vayan atender lo más importante, que son los problemas que aquejan a los ciudadanos”.

Medidas adicionales

En la instancia, el ministro de Hacienda enumeró doce medidas implementadas por los servicios dependientes de la repartición para ir en ayuda de los damnificados del norte del país.

Por el lado del Servicio de Impuestos Internos (SII), destacó la postergación del pago de contribuciones en las zonas afectadas desde el 30 de abril hasta el 30 de junio para la primera cuota, mientras la segunda desde el 30 de junio al 31 de julio.

A esto se le agrega la ampliación del plazo para declarar el IVA hasta el 30 de abril y la condonación de multas e intereses de impuestos adeudados

BancoEstado, por su parte, dispondrá de líneas de crédito de emergencia a costo de fondeo, la postergación del pago de cuotas y dividendos a personas afectadas, además de facilidades para que los clientes hagan denuncias de seguros.

En tanto, la Tesorería General de la República implementará procesos especiales para los cobros judiciales e impuestos adeudados, la suspensión de remates -donde se demuestre la destrucción total de viviendas o terrenos-, además del diseño de convenios especiales para pago de obligaciones tributarias, entre otras medidas.

Senado: polémica por rol del gobierno

Una tensa sesión se vivió en la sala del Senado, luego de que los parlamentarios se enfrentaran por el rol del gobierno en el desastre natural que afectó al norte hace dos semanas.

El primero en disparar fue el senador de RN por la III Región, Baldo Prokurica, quien tildó de “lento” el actuar del Ejecutivo –particularmente la Onemi- durante la emergencia. “Chile no está preparado para estos desastres naturales. El actuar del gobierno ha sido lento, se sabía por meteorología lo que se venía y no se le informó a tiempo a la ciudadanía”, dijo.

Punto que fue contrastado por la senadora PS por la misma zona, Isabel Allende: “El gobierno estuvo en terreno desde el primer día de la emergencia. La misma presidenta de la República llegó a la zona. Es estéril la discusión sobre la actuación del gobierno”.

Por su parte, el senador UDI Iván Moreira criticó que el proyecto de ley para reformar la Onemi -enviado por el gobierno de Sebastián Piñera- se “entrampó” y pasó a ser “la última prioridad” cuando asumió el gobierno de la Nueva Mayoría.

En tanto, el senador independiente por la II Región, Pedro Araya, matizó la responsabilidad del Ejecutivo, planteando que “ni siquiera meteorología” podría haber anticipado el nivel de las precipitaciones en la zona.

“No aporta en nada al debate enfocarse en quién hace mejor la reconstrucción. Lo importante es levantar las zonas afectadas”.

Medidas de Defensa e Interior

En la sesión especial en el Senado, los titulares de Interior, Rodrigo Peñailillo, y de Defensa, Jorge Burgos, dieron cuenta de los avances en el proceso de reconstrucción de las zonas afectadas en el norte del país.

El jefe de gabinete señaló que a la fecha se han catastrado 11 mil familias para definir los beneficios y subsidios que recibirán del Estado. Asimismo, informó que a la fecha 5.500 efectivos de las fuerzas de orden y voluntarios se han movilizado para ayudar a reconstruir las zonas afectadas. “A eso se le suma el aporte para la compra de enseres por $ 1 millón y un aporte para la vestimenta también de $ 200 mil por familia, es decir, estamos hablando de $ 1.200.000”, señaló el titular de Interior.

En tanto, Peñailillo destacó que la conectividad en la zona se está retomando.

“La terrestre está muy avanzada y tenemos desde el tercer, cuarto día, conexión con los grandes centros urbanos, se ha avanzado hacia el interior, quedan pocas zonas del interior que conectividad total todavía no existe”.

Por su parte, Burgos señaló que en las próximas semanas se definirá que el Ejército traspase “paulatinamente” a Carabineros la gestión del toque de queda en algunas de las zonas afectadas, “cuando tengan los medios necesarios, porque están empleados hoy en otras cosas”. También informó que 3.989 efectivos del Ejército están desplegados en las zonas de catástrofe.

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Detalle del gravamen

La patente minera es un derecho oponible al Estado y a cualquier persona, el que se otorga para explotar o explorar un determinado yacimiento minero, transferible y transmisible, susceptible de hipoteca y otros derechos reales y en general, de todo acto o contrato.

De acuerdo al Art. 142 del Código de Minería, la concesión minera, si es de explotación, debe ser amparada a través del pago de una patente anual, cuyo valor será equivalente a un décimo de unidad tributaria mensual por cada hectárea y, si es de exploración, a un quincuagésimo de dicha unidad por la misma extensión.

El proceso para el pago de una patente minera, se inicia con el envío por parte de Sernageomin de la información con los roles vigentes para el cobro de las patentes anuales de explotación y exploración.

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Para la formulación del texto, el Ministerio de Hacienda trabajó con actores del sector público como el Servicio de Impuestos Internos (SII), el Servicio Nacional de Aduanas; la Tesorería General de la República, la Asociación de Jueces y Funcionarios de los Tribunales Tributarios y Aduaneros, y del sector privado como el Círculo Legal de Icare, el Colegio de Abogados, la International Fiscal Association y el Instituto Chileno de Derecho Tributario, además de recibir la opinión de expertos en la materia.

Durante el debate de la reforma tributaria, el Ejecutivo recibió fuertes cuestionamientos respecto de la falta de garantías de debido proceso ante eventuales contiendas derivadas de reclamaciones por la aplicación del nuevo sistema. Ello llevó a la decisión de impulsar el perfeccionamiento de la justicia impositiva, con una iniciativa que apuntara a matizar las nuevas atribuciones del SII, fortaleciendo a los TTA, considerados como terceros independientes para dirimir controversias entre los contribuyentes y el fiscalizador.

Nuevas instituciones

Tal como lo adelantó en entrevista con DF el subsecretario de Hacienda, Alejandro Micco, el proyecto crea una nueva institución procesal llamada audiencia de conciliación, con el fin de acortar la duración de los procesos judiciales entre los contribuyentes, Impuestos nternos y Aduanas.

La instancia de conciliación previa fue incorporada de manera obligatoria a la justicia civil hace 15 años y, según expertos en la materia, ha contribuido a “mejorar de manera relevante” la extensión y los costos de litigación.

Sobre la base del arreglo, deberá pronunciarse el director del servicio, quien podrá aceptar o rechazar la conciliación con la contraparte. En caso de que la acepte, deberá contener los fundamentos de hecho y de derecho en que se basa y las condiciones de dicha aceptación. El tribunal fijará un plazo prudencial para que la autoridad administrativa se pronuncie.

El acta de conciliación producirá los mismos efectos de una sentencia ejecutoriada, una vez que sea aprobada mediante resolución fundada por el juez Tributario y Aduanero.

Se excluyen de la conciliación aquellas materias en las que lo discutido es la obligación tributaria en términos abstractos o las posibles conductas que impliquen dejar sin aplicación los hechos imponibles establecidos en la ley mediante los supuestos de abuso o simulación, según la regulación anti elusión.

Otra instancia que se crea es el trámite de observaciones a la prueba en juicios, además de perfeccionar la reposición administrativa.

En ese contexto, se amplía el plazo que tienen los contribuyentes para presentar el recurso de reposición, de 15 a 30 días y el tiempo para que el SII se pronuncie sobre el mismo, de 50 a 90 días, además de establecer expresamente que la presentación de este recurso suspende el plazo para interponer reclamos ante los TTA.

La institución fue implementada para contar con una instancia que permita al SII resolver administrativamente el conflicto, evitando la judicialización “innecesaria”. Sin embargo, ésta no ha cumplido con sus fines.

También se establece la tramitación electrónica de causas tributarias y aduaneras.

En La Moneda desestimaron la creación de una nueva instancia judicial de reclamación alternativa a la Corte de Apelaciones, algo así como una “corte tributaria”, donde las partes pudieran apelar a los dictámenes de los TTA.

Plantas y remuneración

El proyecto propone la generación de una escala de remuneraciones propia y el aumento en las plantas de funcionarios de los tribunales.

En el gobierno anterior se redujo la planta de 137 a 127 cargos y hoy se busca elevar la planta máxima a 139 cargos, resguardando que los tribunales de Santiago, Valparaíso, Concepción, Temuco e Iquique, que hoy tienen una mayor carga de trabajo, cuenten con las plantas de personal suficientes para atender adecuadamente la tramitación de las materias sometidas a su conocimiento.

De aprobarse el proyecto de ley, la distribución será igualitaria en la capital, ya que cada tribunal contará con una planta de 13 funcionarios.

Proyecto que moderniza el SII mejora carrera

Fruto de un protocolo de acuerdo con las asociaciones de funcionarios del Servicio de Impuestos Internos (SII), Hacienda también envió el viernes un proyecto de ley que fortalece y moderniza el SII, en el marco de la implementación de la reforma tributaria.

La modernización incluye una mayor racionalidad en la composición de las remuneraciones y menor variabilidad de las mismas, actualización y modernización de las condiciones de ingreso y mejoramiento de la organización funcional del SII.

Se fijó el compromiso de aumentar la dotación del SII en 740 funcionarios, la modernización de las estructuras de planta para garantizar la carrera funcionaria, la racionalización de las remuneraciones con el fin de disminuir el peso relativo de las variables, todos avances sustantivos que permitirán fortalecer la profesionalización del SII y la autonomía de los funcionarios en el cumplimiento de la misión de fiscalización tributaria.

El presidente de la Asociación de Funcionarios de Impuestos Internos de Chile (ANEIICH), Carlos Insunza, dijo que con esto “se han construido los acuerdos necesarios para superar el estancamiento del proceso modernizador del SII durante las últimas administraciones, concordando un ambicioso plan que impulse un nuevo ciclo de Modernización del SII, el que, en acuerdo con todos los actores institucionales, se materializará en el anunciado proyecto de ley”.

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Durante 2015 el Fisco, a través de la Tesorería General de la República, emitirá bonos en el mercado local, tanto en pesos como en unidades de fomento, por un monto total equivalente a US$7.000 millones aproximadamente, de los cuales 57% corresponde a instrumentos en UF y el resto a instrumentos en pesos.

El calendario de colocaciones, incluyendo las fechas y montos a subastar, se informará una vez cumplidos los trámites administrativos de rigor.

Lo anterior se realizará mediante la emisión y reapertura de los siguientes instrumentos:

• BTP-10 (vencimiento 2026 o BTP-10 largo), por un monto de $740.000 millones.
• BTP-20 por un monto de $610.000 millones.
• Reapertura de BTP-30, emitido el 1 de enero de 2013, por un monto de $490.000 millones.
• BTU-5 (vencimiento 2021 o BTU-5 largo), por un monto de 25 millones de UF.
• BTU-10 (vencimiento 2026 o BTU-10 largo), por un monto de 30 millones de UF.
• BTU-20 por un monto de 25 millones de UF.
• Reapertura de BTU-30, emitido el 1 de enero de 2014, por un monto de 20 millones de UF.

Este plan de emisión y colocación está sujeto a modificaciones en caso de cambios significativos en las condiciones de mercado. Si ello ocurriera, se informará oportunamente.

Además, se anunció que se solicitará al Banco Central de Chile que, actuando en calidad de agente fiscal, represente al Fisco en la colocación y administración de estos bonos.

Estos bonos se acogen al beneficio de exención de impuesto a las ganancias de capital establecido en el artículo 104 de la Ley de Impuesto a la Renta.

La entrada Gobierno chileno anuncia emisión de deuda pública por US$7.000 millones se publicó primero en Empleos Minería.

En la ocasión, se detalló que la recaudación tributaria en el canal virtual no presencial durante el pasado ejercicio, alcanzó al 71% del total recaudado, por su parte, el número de pagos llegó al 64% del total en el canal virtual, aumentando así en un punto porcentual (pp) respecto del año anterior y en 9 pp respecto del año 2010.

La recaudación por cobranza, en tanto, sumó $0,44 billones, registrando un crecimiento promedio del 11,7% respecto del periodo 2010-2013. Respecto de la inversión, el retorno marginal del periodo 2011-2013 llegó a los US$51 millones.

En tanto, de la distribución de fondos por parte de la Tesorería, estos montos llegaron a los $38,58 billones en 2013, de los cuales $28,04 billones fueron a aporte fiscal; $7,75 billones devolución de impuestos; $1,17 billones a otros egresos (devoluciones no asociadas al pago de impuestos, pagos a terceros y amortización de deuda); $0,83 billones al Fondo Común Municipal; y $0,79 billones a subsidios y subvenciones.

Estrategia

En palabras del tesorero Frías, los elementos más salientes de 2010 a 2013 en recaudación no se debe a arrastre por crecimiento de la economía, sino por gestión.

Acá, la autoridad menciona como avances de su administración una reingeniería en toda la estructura y accionar de cobranza: “segmentación de deudores, focalización de recursos en las moras más tempranas y no las viejas, redefinición de los activos relevantes de embargar y esta transición a embargo inteligentes, han posibilitado niveles de recuperos que vemos”, dijo.

Frías también destaca la transformación del modelo de inversiones de los recursos del Tesoro Público y su apertura al sistema financiero “no sólo es un elemento modernizador, sino que le da más seguridad al manejo de los fondos y rentabilidad, que han sido US$50 millones por cambio de modelo”.

A esto, añadió, la constante capacitación a los funcionarios, las campañas de difusión, el incentivo y posicionamiento de los canales de pago virtual (web) y el constante trabajo en terreno de los funcionarios.

La entrada Recaudación de Tesorería sumó $35.000 millones en el periodo 2013 se publicó primero en Empleos Minería.